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電商征稅“妖魔化”:5%誤傳背后的真相

發布時間:2013-06-03 00:19:23

21世紀經濟報道 侯繼勇 北京報道

核心提示:如何征稅?張萬剛認為,5%的營業稅不靠譜,淘寶賣家應該算是商業商售企業,在中國商業商售企業征收的主要是增值稅。

電商征稅的消息再次甚囂塵上,“狼來了”已經喊了很多次,這次真的狼來了?

5月30日,有消息稱網店征稅一事已經進入倒計時,目前,包括商務部、財政部、國家稅收總局等相關部委已經開始商討具體收稅措施,年內有可能正式向網店征收5%營業稅。

5月31日,本報記者致電商務部電子商務司處長白海龍,其表示“不方便,稍后聯系”。隨后其通過短信回復道:“對于您要核實的事情,我不掌握相關情況,可咨詢稅務部門。”

本報記者多次致電國家稅務局征管司管理處處長付利平,其電話處于無人接聽狀態。

在電子商務B2B、B2C、C2C三種業態中,C2C受到的沖擊將最大,有分析認為這將對C2C商務發展形成毀滅性的打擊,占壟斷地位的淘寶遭受沖擊將最大。

5月31日,稅務研究者張萬剛接受本報記者采訪時表示,商業零售企業一般以增值稅征稅,營業稅適用于服務型、勞務型企業,征收5%營業稅的說法不準確。

電商征稅是否合適?中國社會科學院財經戰略研究院副院長荊林波認為“對電商企業應該實施優惠政策予以扶持”,電子商務屬于技術密集性高、研發投入大、風險較高的產業。

記者采訪了淘寶方面,他們表示,“據我們了解,國家相關部門對電商征稅一事非常謹慎,目前還在進行調研,我們也一直積極配合政府部門研究探討,但目前并沒有任何稅收新政策出臺。”

營業稅5%不靠譜?

國家工商總局市場司司長劉紅亮表示,《電子商務法》已列入全國人大財經委、法工委立法日程,正在起草。劉紅亮同時表示,立法是一個漫長的過程,正式出臺還需要很長時間。近期將集中精力對一些網絡監管規則進行修改、完善,下半年實施。

自從2003年中國網購起步,稅收問題就如影隨形,關于征稅的新聞隔三差五就出現在公眾面前。

2008年8月1日,北京市工商局曾實行網店新規,“關于貫徹落實《北京市信息化促進條例》加強電子商務監督管理的意見”,意見稱網絡商店應在工商局注冊后方才合法,否則將以無照經營予以取締。上海重慶相繼跟進,被外界解讀為征稅信號。

時隔兩年,2010年3月,國家工商行政管理總局擬定的《網絡商品交易及有關服務行為管理暫行辦法》初定稿已經出臺,該辦法的征求意見稿規定,個人在網上開店必須實名注冊,具備條件的還應該辦理工商登記注冊。但這次國家工商局的舉動不是針對電商征稅。

在今年3月于北京召開的一次秘密會議上,商務部和財政部向有電商投資經驗的投資機構征詢征收稅款的具體操作方法。

國家稅務總局最新出臺的《網絡發票管理辦法》草案于2月25日簽發,從4月1日起實施,4月15日,發改委、財政部等13個部門聯合發布的 《關于進一步促進電子商務健康快速發展有關工作的通知》中也再次提到了電商征稅。

有媒體刊文稱,此舉表示國家將對電商征稅。“網絡發票并不針對電商,也并非要對電商征稅的前兆。”國家稅務總局有關人士表示。網絡發票2009年起就已在部分地區試點實施,旨在通過網絡為納稅人提供發票領購、開具、繳銷、取得、查詢等業務,具有“在線開票、數字防偽、全面監控、查驗便捷”等特點。

電商購稅該不該?淘寶方面僅表示,從經營者角度來說,依法納稅是經營者的法定義務,我們也同時關注電商如何征稅,征稅后對電商發展的扶持政策,以及如何促進電子商務的進一步發展。

如何征稅?張萬剛認為,5%的營業稅不靠譜,淘寶賣家應該算是商業商售企業,在中國商業商售企業征收的主要是增值稅。

張萬剛介紹,實際上商業零售的稅負率大致在0.8%-1.5%之間,企業按要求取得進項票抵扣后,假定銷售仍為100萬,則應繳增征稅約為1萬,甚至低于小規模納稅人的稅負。

張萬剛解釋說:一般商業零售企業增值5%-10%,乘以17%,則為0.85%至1.7%。

除了增值稅之外,還會有所得稅,稅率為企業凈利潤的25%,小企業稅率減半是12.5%。張萬剛認為,大部分淘寶企業處于贏利的邊緣,或者贏利不多,所得稅額不會太高。

張萬剛預計:企業整體稅負不會超過3%。

 淘寶的稅收實況

目前電子商務主要的模式有B2B、B2C、C2C三種,B2B、B2C兩種業態都沒有稅收問題,沒有納入征稅范圍的只是C2C中的一部分,如果對電商納稅,C2C市場老大淘寶將受影響。

中國電子商務研究中心提供的數據顯示,截至2012年底,中國C2C市場淘寶集市占全部的94.5%,處于“壟斷地位”,另外,拍拍網占5.3%,易趣網占0.2%。2012年全年,淘寶交易額過1萬億元。

在C2C這一業態中,由于購買方是普通消費者,所出售的商品五花八門而出現質量問題時多數商品不支持全國聯保,銷售方并不主動提供發票,從而導致了C2C交易一直游走在納稅的邊緣。

2012年,淘寶、天貓實現交易額突破萬億,其中天貓成交額大致為2000億元,保守估計淘寶交易額約為8000億元。如果不計算減免征稅的額度而粗略計算,以5%的額度征稅,淘寶上的商家一年下來將因此增加近400億元的稅收成本。

以0.8%-1.5%計,如果征稅,2012年淘寶商稅負為80億元至150億元。

事實或有偏差。數據顯示,一是目前94%的淘寶賣家年營業額在24萬元以下,大多不在征稅的范圍內,而一些發展較好的商家,在線下已經開始繳稅了。

根據現行稅法,對于小規模納稅人和個體工商戶,月銷售額兩萬以下免增值稅,如果月銷售額超過兩萬、年銷售額80萬元以下,按3%的簡易征收率來計算繳納增值稅。

年銷售額超過80萬元的網店應該主動向稅務機關申請認定為一般納稅人,增值稅的稅率為17%,但可以用進項稅抵扣,具體算法是銷項減去進項乘以17%的稅率。

刨去94%不需要交稅的淘寶用戶+已經在線下交稅的淘寶用戶,如果對電商征稅,稅額遠低于400億元,也遠低于80億元至150億元,只有極少數商家會增加成本。

受打擊的還有極少數貨源渠道不正規的店鋪,如果要征稅的話,他們首先得出具相關的發票,而一些店主很難做到這點。這類店鋪在淘寶上絕對數量極少。

二是大家電的毛利率不到5%,電腦是6%-7%,服裝的毛利率約是50%,鞋是20%多,毛利率相對較高,但單價較低,刨去人力、正常的運營開支折算下來,服裝、鞋子等品類的凈利潤僅在10%左右,所謂利潤“薄得像刀片”,如果再算上3%的稅,商家利潤就更薄了。

張萬剛認為,目前稅收的確重,但并不能因此妖魔化,現實中一些稅并不像網上傳言一樣離譜。

 思辨電商征稅法

是否對電商實征稅,牽扯大佬們對于商業世界未來的角逐。

今年兩會期間,全國政協委員、蘇寧云商董事長張近東今年6份提案5份指向電商,其中包括建議B2C加強征稅。他在提案中稱,我國當下電商交易的90%是以C2C的形式從事B2C的交易,約一半交易量游離于法律監管之外,進而導致假冒產品充斥、侵權現象嚴重;同時,非注冊經營、非稅銷售等行為導致行業不公平競爭,正規注冊經營企業成本高企,劣幣驅逐良幣。

張近東還進一步建言稱,工商、質監、物價、稅收等國家相關部門應該聯手介入電商交易平臺的電子政務對接,從制度層面保護知識產權,規避偷漏稅行為,消除無序競爭。

張近東建議稅收部門研究電子商務的征稅方式,加強稅收監管,在大數據化時代創新征收手段,從制度層面規避偷漏稅行為。

荊林波認為,中國對電子商務征稅雖具合理性,但其作為戰略性新興產業,在確定向誰征稅和征多少稅、制定怎樣的產業政策時,都應當以促進電子商務產業可持續發展,提高社會整體福利為主要考量,在兼顧當前和長遠利益的基礎上形成合理的稅收方案。

過去,美國正是實行這樣的政策:美國早在1998年就出臺電子商務交易免稅法案,50個州中有41個州對網絡服務商免征銷售稅、使用稅;45個州對網上進行的商品交易征收1%的消費稅、使用稅(遠遠低于常規的4%以上的商品銷售稅)。

但是隨著電子商務競爭能力的增強,美國參議院今年5月6日剛剛通過的“市場公平法案”,允許各州政府對電商進行跨區征稅(州外銷售低于100萬美元的網店將被豁免),這在一定程度上削弱了網購的價格優勢。

但荊林波認為“不可照搬美國經驗,畢竟兩國商業的環境和發展階段截然不同”。

中國科學院研究生院博導呂本富則提出了自己的“三不原則”,網絡零售產業規模占整個零售業5%以下時,政府不要管;網絡零售的就業人數在500萬人以下時,政府不要管;網絡零售年收入在5萬元以下的就業人員,政府也不要管。

呂本富的看法曾一度被認為代表了國內輿論普遍看法。2012年12月,阿里巴巴旗下的淘寶和天貓交易額過萬億元,相當于全國社會消費品零售總額的5.4%,直接間接就業人員超過1000萬人。全國網絡交易將是一個更為龐大的數據。

電商征稅恰適其時,在就業、他業、增收之間如何平衡,考驗著決策者的智慧。